스레딕

회계는 어차피 전산회계1급이나 전산세무 2급이나 내용은 비슷비슷해서 여기서도 이론은 똑같아서 복습하는 마음으로 듣고 있음 빨리 강의 끝내고 실무연습 해야 되는데... 이론은 교재 안 본 상태에서 기출 하나 풀어봤는데 60점 넘었으니까 큰 걱정은 안하지만 ERP에는 왠지 세무2급에도 없던 법인세법 이론이 있어서 걱정이다 부가가치세법까지는 1.5배로 후다닥 듣고 법인세 들어가야 되겠음

오늘의 복습: 인강들으면서 틀린 문제 1. 보통주(액면가 500원) 100주를 1주당 800원에 발행하다 차) 현금 80,000 대) 자본금 50,000 주식발행초과금 30,000 자본금 50,000+주식발행초과금 30,000 (자본 +80,000) 2. 배당금 100,000원을 이익잉여금을 처분해서 지급하다 차) 이익잉여금 100,000 대)현금 100,000 이익잉여금 -100,000 (자본 -100,000) 3, 당기순이익이 20,000원 발생하다 차) 당기순이익 20,000 대)이익잉여금 20,000 이익잉여금 20,000 (자본 +20,000) 자본 80,000-100,000+20,000=0 이익잉여금 20,000-100,000=-80,000 자본은 불변하고 이익잉여금은 감소한다

틀린문제 하나 더 영업이익=매출총이익-판매비와관리비 매출총이익=(매출액-매출할인-매출에누리-매출환입)-매출원가 미수수익, 선급비용은 자산(판매비와 관리비 아님)

내일 시험접수일이니까 사이트에 가입하고 수험표에 쓸 사진을 업로드해둬야 한다...잊어버리면 안됨 전산회계세무랑 at 접수할땐 사람이 몰려들어서 미치는줄 알았는데 ERP도 그럴지 모르겠다...시험장도 어디일지 모르니까 걱정이네 우리동네에서 나갈라면 좀 불편한데

이 와중에 5일에 봤던 AT 시험 결과 나왔고 FAT 1급이랑 TAT 2급 다 붙었음...ㅠㅠ 이제 ERP 회계1급 따고 나면 좀더 위쪽의 회계자격증을 노려봐야겠다 ERP도 물류/생산까지 해서 ERP 마스터 자격증 갖고 싶기도 하고 퇴사한 뒤에 이 나이에 내가 뭘 하겠어 하고 울적해져 있었는데 공부하면서 조금 자신감생김

도대체 왜 나는 주사업장 총괄납부/사업자단위 과세제도 나올 타이밍에서 맨날 졸까... 부가가치세는 사업장마다 신고/납부를 해야됨 그런데 어떤 사업자가 둘 이상의 사업장을 가지고 있을 때는 부가가치세의 신고와 납부를 원활하게 할 수 있게 저 둘 중 하나의 제도를 적용받을 수가 있음 주사업장 총괄납부-사업자가 둘 이상의 사업장을 가지고 있을때 이걸 신청하면 주사업장에서 세액을 총괄납부하고, 환급도 주사업장에서 받는거임. 근데 이건 납부만 주사업장에서 총괄해서 하는 거지 부가가치세 신고는 각 사업장에서 해줘야됨. 주사업장은 법인의 본점이나 개인의 주사업장만 가능. 하고 싶으면 과세기간 개시 20일전에 주된 사업장이 있는 곳의 관할 세무서장에게 신청서를 내야 된다 사업자단위 과세제도-이걸 하면 본사에서 총괄해서 신고도 하고 납부도 할 수 있다 이것도 과세기간 개시 20일전에 변경등록을 신청해야함. 문제낼 때는 신청서 내는 날짜 기간이라던가 부가가치세 신고도 하고 납부도 할수 있는게 어떤 방법인지를 물어봄

나 보기 좋으라고 풀어쓴다 간주공급 사업자들은 사업을 할때 원재료/상품등을 사오면서 매입세액을 부담하고, 제품이나 상품을 팔면서 매출세액을 소비자에게서 예수함(부가가치세는 간접세라서 최종 담세자는 소비자다). 그래서 실질적으로 사업자가 내는 부가가치세는 매출세액-매입세액임. 매입할때 낸 세액은 환급받을 수 있기 때문이다. 그래서 매출세액이 크면 사업자는 세금을 내는 거고 매입세액이 더 크면 환급을 받음. 그런데 간주공급이란 이 매입세액공제는 받고 재화를 사왔으면서 판매를 하지 않고 다른 데서 써서 매출세액이 생기지 않는 경우인데 이러면 환급은 받으면서 세금을 안 내게 됨. 그래서 부가가치세법에서는 정해진 경우에 재화가 팔린 것으로 간주해서 이걸 재화의 공급으로 봄. 재화를 공급한다=매출. 그래서 매출세액을 잡게 됨. (여기서 말하는 상품과 제품은 매입세액공제를 받은것임) 사업상 증여-사업자가 상품이나 제품을 고객이나 불특정다수에게 증여하는 경우. 자가공급-사업자가 상품이나 제품을 사업과 직접적 관계없이 개인적 목적이나 다른 목적을 이용해 사용하고 소비했을 때(대표가 집에 가져가서 쓴다 등등) 개인적 공급-1. 사업자가 상품이나 제품을 면세사업을 위해서 사용할때(면세는 매출세액이 없으니까) 2. 비영업용 소형승용차(이건 애초에 공제대상이 아니다) 3. 타사업장 반출-사업 관련으로 상품이나 제품을 다른 사업장에 반출할 경우(환급이 제때 안이뤄져서 대응책. 유일하게 이것만 원가로 계산. 세금계산서 있어야됨) 폐업시 잔존재화-폐업하면 남은 재화는 사업자에게 남으니까 이걸 사업자 본인에게 공급하는 경우로 본다

굳이 기재해야 할 부분이 많이 없어서 어제랑 오늘은 메모는 안했음 강의는 꾸준히 듣고 있다 내일은 법인세 부분인데 배워본 적이 없어서 메모를 많이 할 거 같다

법인세 신고기간은 각 사업연도 종료일이 속하는 달 말일부터 3개월 이내 중간예납은 중간예납 기간이 경과한 날부터 2개월 이내 당기 순이익+(익금+손금불산입)-(손금+익금불산입)=각 사업연도 소득금액 각 사업연도 소득금액-이월결손금-비과세 소득-소득공제=과세표준 이 과세표준에 세율을 곱하면 세액이 나옴 법인세는 누진세라서 조금 헷갈릴 수 있으니까 잘 계산해야 됨 예를 들어 과세표준이 250억이라고 칠때 2억원 이하의 세율이 10%라서 250중에 2억에 대하여 200,000,000x10%=20,000,000원 2억원 초과~200억 이하의 세율은 20%이기 때문에 200억에서 기존 세율을 매긴 2억을 뺀 19,800,000,000x20%=3,960,000,000원 200억 초과~3,000억 이하의 세율은 22%니까 250억에서 200억을 빼서 5,000,000,000x22%=1,100,000,000원 그래서 산출세액은 5,080,000,000원이 되는거임 어렵구만 물론 산출세액=법인세는 아니고 여기서 감면받을 세액도 빼고 가산세도 더하고 추가납부할거 있으면 추가납부세액 더해줘서 총 부담세액에서 이미 납부한 세액이 있으면 그걸 빼서 나오는게 차감납부할 세액인 거임 익금과 손금 법인세법상의 수익과 비용인데 당연히 일반회계의 수익과 비용이랑 일치하지 않기 때문에 각 사업연도 소득금액은 회계를 통해 계산한 당기 순이익(수익-비용)에서 법인세법의 익금과 손금에 해당하는 부분을 산입하고, 반대로 회계에서는 수익과 비용으로 포함하는 부분이 법인세법상 익금과 손금이 아닐 경우엔 불산입하여 각 사업연도 소득금액을 산출한다. 이를 세무조정이라고 함 익금/익금불산입 이랑 손금/손금불산입 항목 어쩔 수 없이 좀 외워야됨...좀 많지만 일단 두어문제 정도는 나옴 기업회계에서 자본잉여금이랑 자본조정 같은게 익금불산입에 해당될 때 있어서 확실히 외워주는게 좋음(ex-똑같은 자본잉여금이지만 주식발행초과금은 익금불산입인데 자기주식처분이익은 익금이다 등등)

셈2급 땄음 난이도 괜찮을고야!!화이팅!

>>11 고마워! 법인세가 좀 어려운데 어떻게든 되겠지!

ERP 수준 법인세면 금방 이해할겨!! 어짜피 법인세는 어딜가든 공부해야하니까 화이팅혀

아 케이렙이랑 더존은 큰 차이 없었는데 erp 프로그램은 되게 낯서네...듣고 있는데 관리항목원장이랑 관리내역현황이 너무 헷갈려orz 이걸 40분만에 다 조회해서 실무문제를 다 풀 수 있나?ㅠ 나 전산회계 1급때도 맨날 조회문제에서 제일 고전했는데..

토요일에 시험보고 가채점했는데 어이없다...이론 61점/실기 100점이네 정말 이렇게 합격하면 안되는데 멍청한 새끼... 인사는 포기하고 찍었고 당연히 떨어졌음 3월에 인사 다시 칠것이다 아 근데 저 이론에서 실제 점수 나왔을때 더 떨어지면...그러면 3월에 회계까지 다시 쳐야되는거 아닌가? 진짜 멍청하다 어떻게 저렇게 다 틀렸지